- 当前位置：首页 > 柳州市 > 所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？
所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？
发布时间：2025-05-01 03:22:42 来源：升官发财网 作者：河西区
-
所得税费用是损益类科目，损益类科目期末是没有余额的。结转所得税费用的会计分录如下：
借：本年利润， 贷：所得税费用，
计提的时候，会计分录为： 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交所得税， 缴纳时候： 借：应交税费-应交所得税， 贷：银行存款。
税率一般企业是税率25%，高新企业15%。关于小型微利企业所得税减半政策有关事项：
1. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。依据：国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
2. 小型微利企业是财税[2019]13号文：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为-个纳税年度确定上述相关指标。
汇算清缴补税汇算补交之前年度的企业所得税：
执行小企业会计准则的企业： 借：所得税费用（补税金额）， 贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）， 借：应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）， 贷：银行存款（补税金额）， 实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。 要是企业会计准则， 补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润， 如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
涉及递延所得税时候，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。 计提的时候； 当企业确认所得税费用时，会计分录： 借：所得税费用， 递延所得税资产（或贷方）， 贷：应交税费-应交所得税， 递延所得税负债（或借方）。
- 数字哨兵概念31日主力净流出4965.66万元，ST英飞拓、万达信息居前
- 通润装备收盘涨10.0%，主力资金净流入8417.01万元
- 大连热电收盘跌2.52%，主力资金净流出2288.59万元
- 10月31日诺安积极回报混合C净值增长0.75%，今年来累计上涨39.22%
- 10月31日宏利市值优选混合A净值下跌0.64%，近1个月累计下跌7.22%
- BTC交易所国内版v6.0.9下载-芝麻交易所比特币交易所大陆版最新下载
- 10月31日国投瑞银策略回报混合C净值下跌0.32%，近1个月累计下跌4.07%
- 华星创业收盘跌1.7%，主力资金净流出2682.81万元
- 最新交易所app下载 meme币交易所交易平台
- 华润双鹤收盘跌1.81%，主力资金净流入5187.69万元
随便看看
大学生手绘百米画卷致敬五四欧文正名之战像极了詹姆斯2019第1季度中国游戏产业报告精彩回顾|东风悦达起亚寄望全新KX5重振中国市场网易公布2018年第一季度财报《娱乐早点爆》第205期 明星高糊童年照修复后《复联4》导演罗素兄弟po他嚣张到拿仙露漱口，甩帝兵砸人收藏日本神社识别指南 秒变旅游达人深度：敏感时期东风41亮剑有何玄机 号称规模超700亿的集团崩了 80后老板被抓
- Copyright © 2016 Powered by 所得税费用如何结转到本年利润的会计分录？,升官发财网 sitemap